“大而美法案”(OBBBA)于2025年7月4日由川普总统签署成为法律，自5月20日亮相以来，经历过多次改动和投票，颇具话题度。该法案是预算协调法案，包含11个众议院委员会根据2025财年国会预算决议相关条款提交的立法提案。
白宫官网上，主要强调“大而美法案”中的三点：小费免税、加班费免税、社安金免税。并提供了一份“传言vs事实”的5页清单。中文社区流传的关于该法案的说法也比较类似，我们逐条来看看。
【事实核查】
省流版：
说法：小费和加班费免税
白宫：“大而美法案”让小费和加班费免税，为数百万美国工人提高工资。
事实：
简单来说，小费和加班费免税仅针对相对较低收入的服务业，比如餐馆服务等“惯常接受小费”的行业。国税局将于今年10月2日前公布具体清单，指明“惯常接受小费”的职位都有哪些。这样做是为了避免让通常较高收入的行业享受同样的税收抵扣。
目前，小费收入需要纳税，因此给收入较低的小费行业工人带来额外的压力。根据耶鲁大学预算实验室(Yale Budget Lab)的数据，2023年，小费行业工人的周薪中位数为$538，对比非小费行业工人的周薪中位数是$1000。
根据耶鲁预算实验室的数据，2023年，美国有约400万人靠小费谋生，这占全部劳动力的2.5%。同年数据，工资处于较低一半（即每小时工资<$25）的工人中，从事小费行业的工人比例不到4%。而在时薪处于最低25%水平（即每小时工资<$17.66）的工人中，从事小费行业的工人比例为5%。
小费免税这一政策的愿景是很好的，但实际影响有限。首先如上所述，低收入人群中从事小费行业的并没有人们想象的多。另外，在现实中，许多低收入的小费工作者因收入过低而不会从“小费免税”的税收抵扣政策中收益。
耶鲁预算实验室基于2022年纳税数据所做的估算，大约37%的小费工作者因收入低于联邦个税起征点，不缴纳联邦个人所得税，因此不会从此项减税中受益。
符合条件的家庭平均每年可减税约1,700美元，而收入处于最底层20%的纳税人平均每年减税额为200美元。根据税收政策中心(Tax Policy Center)在2月发布的分析显示，取消小费所得税将惠及全美约2%的家庭，即拥有小费工作者的家庭中约60%，平均每年减税约1,800美元。
根据国税局(IRS)于7月14日发布的解释页面，小费免税和加班费免税均将从2025年-2028年生效。
| 项目 | 小费免税（No Tax on Tips） | 加班费免税（No Tax on Overtime） |
| 生效时间 | 2025–2028 | 2025–2028 |
| 可扣除内容 | 顾客主动支付的小费，包括现金、信用卡或小费分成部分 | 超过正常工资标准的加班工资部分，如“1.5倍工资”中的“0.5倍”部分 |
| 小费或加班费须 | 出现在W-2、1099或个人填写的Form 4137中 | 出现在W-2、1099或其他指定报表中 |
| 年度扣除上限 | $25,000（个体）$25,000（个体经营者，且不超过相关业务净收入）$25,000（联合报税） | $12,500（个体）$25,000（联合报税） |
| 逐步取消起点 | 年修改后调整总收入超过：$150,000（个体）$300,000（联合报税） | 同左 |
| 是否需要逐项列明扣除(itemize) | 否，所有纳税人皆可适用 | 同左 |
| 纳税人须满足条件 | - 报税时提供社会安全号码(SSN)- 已婚者需联合报税 | 同左 |
| 排除对象 | - 特定服务行业(SSTB)*个体经营者- 在SSTB工作的员工 | 无明确排除，但需为FLSA规定的合规加班工资 |
| 雇主／平台义务 | 报送小费总额及职业信息给IRS/SSA并提供副本给个人 | 报送加班工资总额给IRS/SSA并提供副本给个人 |
| 官方指引与过渡期 | IRS将于2025年10月2日前公布“惯常接受小费”的职业清单，2025税年设有过渡指导 | IRS将在2025税年提供申报与报送方面的过渡期指导 |
“小费免税”是川普总统在竞选时的一项承诺，尽管有人指出该政策成本高昂，且只适用于部分小费行业的工人，但还是普遍收到了广泛支持。整体来说，美国国会预算办公室(CBO)估计，到2028年为止，“小费免税”将增加400亿美元财政赤字。
至于“加班费免税”，许多说法并未指出其仅适用于超过正常工资的部分。比如一个人的时薪是$30，加班费是1.5倍工资=$45，那按照新法案，其中超出的0.5倍=$15是免税的，并不是整体的加班费都免税。
说法：“懒人”取消医保
白宫：总统多次表示不会削减联邦医疗补助(Medicaid)，“大而美法案”保护和加强医疗补助，同时消除消除浪费、欺诈和滥用。法案移除对非法移民的医疗补助，实行工作要求，保护真正弱势群体的医疗补助。
事实：
尽管法案打着消除浪费和欺诈的名义，包含一些帮助政府识别不符合受益人资格的条款，但许多其他修改内容远远超出了“削减浪费、欺诈和滥用”的范围。例如，法案将禁止向非营利组织（如计划生育协会Planned Parenthood）提供资金，这明显是意识形态驱动的决策（反对堕胎）。此外，还有一些变化旨在削减联邦支出，比如要求患者承担共付费用，以及缩短追溯性医保报销的时间窗口。
此外，“大而美法案”为获取联邦医疗补助计划的人设立工作要求：从2027年起，40个已扩展联邦医疗补助计划的州与华盛顿特区的部分参保人需每月报告自己工作、上学或做义工的时间达80小时，或证明符合免除条件（如照顾幼儿）。值得注意的是，该要求不适用于10个未扩展医疗补助计划的州（多数为共和党主导的州）。
总之，“大而美法案”将让参保人的行政流程更为繁琐，要求他们每年重新提交收入、身份等资料，取消“自动续保”政策，影响超过1000万人。并将注册期(open enrollment)缩短近一个月。若在非注册期因失业、生育、婚姻等申请医保，必须等待所有文件审核完毕才能获得政府补贴；当前规则允许先享受最长90天补贴。
根据凯泽家族基金健康新闻(KFF Health News)的分析，“大而美法案”将在未来十年削减约1万亿美元的联邦医疗支出，可能危及数千万美国人的健康与经济安全。边远地区的医院、疗养院和社区诊所尤其脆弱，很可能因无力承受无保险者的医疗成本而裁员甚至关闭。
共和党人声称法案条款是为了“打击欺诈”，比如收紧工作要求、限制各州使用州政府资金为无证移民提供医疗补助，营造出许多人滥用医疗补助计划的印象。
然而，分析指出，研究发现，大多数没有残障的在职年龄联邦医疗补助计划参保人已经在工作或正寻找工作。而且各州以往的“工作要求”试点常因管理混乱和行政失误导致合资格人群被误取消保险，且花费高昂。例如乔治亚州的项目花了超9,000万美元，其中只有2,600万真正用于医疗服务。
尽管白宫强调“移除非法移民”，但该法案将切断数十万合法移民（包括难民、人口贩运受害者、庇护申请者等）获得可负担医保的资格。虽然川普政府也试图削减为无证移民提供医保的州级拨款，但由于违反参议院规则，该内容未被纳入最终法案。
说法：社安金免税
白宫：该法案为老年人提供历史性的税收减免，确保平均社安金受益人对社安金缴纳零税。
事实：
这是一项按年龄划分的减税政策，而不是专门针对社安金的。因此“社安金免税”的说法存在一定误导性。
根据白宫的经济顾问委员会(CEA)，65岁及以上领取社安金收入的老年人中，已有64%的人享受的免税和扣除额超过其应税社安金收入。因此，目前大多数老年人原本已经无需对社安金收入缴税。根据CEA的分析，收入较高的700多万老年人仍需对社安金缴税。
国税局的页面将这部分命名为“65岁以上长者税务减免”：
| 项目 | 65岁及以上长者额外扣除（Deduction for Seniors） |
| 生效时间 | 2025–2028 |
| 扣除金额 | 每位符合条件的个人可额外扣除$6,000；夫妻双方皆符合条件时总计可扣除$12,000 |
| 是否叠加现有扣除 | 是。该扣除可叠加现行法下老年人标准扣除额 |
| 收入限制（逐步取消） | - 单身报税者：超过$75,000的调整后总收入将逐步取消此扣除 - 联合报税家庭：超过$150,000开始逐步取消 |
| 符合资格条件 | 纳税人必须在该纳税年度最后一天前已年满 65 岁 |
| 适用纳税人类型 | 无论是否逐项扣除(itemize)，所有纳税人均可申报 |
| 申报要求 | - 报税时提供社会安全号码(SSN)- 已婚者需联合报税 |
相信许多人看到两党对“大而美法案”究竟谁获益的说法：民主党人称这是给“亿万富翁减税”，而共和党人则说这是给“工薪与中产阶级”减税。FactCheck.org的分析显示，两种说法截然不同，但都有“选择性陈述”的成分。
独立研究表明：各收入层级的大多数纳税人都会获得一定程度的减税，但高收入群体获得的减税额度最多，无论是绝对金额，还是占其收入比例，平均来看都更高。
《今日美国》根据宾大沃顿预算模型(PWBM)绘制的图表显示：如果年收入低于58,000美元，可能会失去联邦医疗补助计划、可负担医保、补充营养援助计划(SNAP)和学生贷款等项目的福利。（该模型考虑税改、削减社会项目、经济增长、政策变化时的年龄等因素）
收入超过58,000美元的人会从中获益，并根据收入增加而获益更多。
因此，并非每个人都会获益，并且减税幅度向高收入人群倾斜：高收入者不仅在金额上减税更多，在所占收入比例上也更高。其中年收入436,000美元至1,100,000美元的人获得最高比例的减税。
| 收入层级 | 预期终身影响（工作年龄人口） |
| 最低20%（受医疗补助计划和粮食补助削减影响最大） | 损失约$27,500 |
| 中间收入群体 | 平均仅增加不到$500 |
| 最高20% | 平均增加超过$65,000 |
税收政策中心的分析则显示近60%的减税收益会流向最高20%收入群体（即年收入约$217,000以上）。
保守派智库税务基金(Tax Foundation)的预测在未来十年内（至2034年），所有收入层级的人都将获得收益，但最高收入的群体获益最多。该智库使用的“收入”是“市场收入(Market Income)”，包括调整后总收入加上各项免税利息、不征税的社安金收入、分摊的企业所得税负担、雇主提供的医保及其他非现金福利、纳税人估算的退休金计划（如401k）。
| 收入层级 | 平均市场收入增幅 |
| 最低20%收入群体：$17,735 | 增加 0.5% |
| 第二个20%（较低收入）：$38,572 | 增加 2.6% |
| 中间20%（约$38,572–$73,905） | 增加 3.5% |
| 最高20%（约$130,661–$611,194） | 增加 3.7%（最高） |
因此，放到不同时间维度，或综合考量多项因素会发现：各收入群体的减税幅度和净影响有所不同，但始终不变的是，高收入群体获得了最大幅度的减税；而最低收入群体由于面临社会福利项目的削减，整体上反而出现净损失。
一句话总结：“给富人减税”或“给中产减税”这类说法都有其片面性。事实上，多数人确实会获得一定程度的减税，但真正的最大受益者是高收入群体。（注：讨论这个问题需要规范定义“高收入”，公众的主观感知往往与统计意义上的“高收入”存在显著差距）。
总结：
网上流传的说法多有片面，“大而美法案”确实包含针对个人的减税措施。多项研究和分析虽然侧重点各异或采用不同收入划分层级，但均表明，政策的最大受益者是高收入群体。
参考资料：
https://www.congress.gov/bill/119th-congress/house-bill/1/summary/00
https://www.whitehouse.gov/obbb/
https://www.usatoday.com/story/money/2025/07/02/trump-bill-no-tax-on-tips-explained/84447598007/
https://www.npr.org/2025/07/03/g-s1-75790/no-tax-on-tips-congress-trump-big-beautiful-bill
https://www.politifact.com/article/2025/jun/24/one-big-beautiful-bill-trump-taxes-senate
https://www.factcheck.org/2025/07/unraveling-the-big-beautiful-bill-spin/
https://taxfoundation.org/research/all/federal/big-beautiful-bill-house-gop-tax-plan/
https://budgetlab.yale.edu/news/240624/no-tax-tips-act-background-tipped-workers
https://www.axios.com/2025/07/08/trump-big-beautiful-bill-tax-tips
